Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Досудебный порядок при взыскании налога пении через суд

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 13 декабря г. Арбитражный суд, при участии от ответчика представитель по доверенности N от Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Еврейской Автономной области далее - Отделение Пенсионного фонда обратилось в Арбитражный суд Еврейской автономной области с иском к предпринимателю, осуществляющему деятельность без образования юридического лица, Мокроносу Ивану Ивановичу далее - предприниматель о взыскании рублей, составляющих задолженность по страховым взносам в сумме рубля и пени в сумме рублей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Досудебный порядок при взыскании налога пении через суд

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Решение о взыскании, принятое по истечении указанного двухмесячного срока, считается недействительным и исполнению банком не подлежит абз. В кассационной жалобе налоговый орган просит постановление суда отменить как принятое с нарушением норм материального и процессуального права. Нужно ли направлять претензию при взыскании убытков, не вытекающих из договора, или страхового возмещения в порядке регресса?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Обращаться в суд налоговым органам предписывает НК РФ, когда другим способом принудительно взыскать недоимки по налогам, пени и применить налоговые санкции налоговые органы не имеют возможности.

В процессуальном законодательстве существует понятие досудебного порядка урегулирования спора с ответчиком. Досудебный порядок представляет собой необходимость истца, прежде чем подать иск в суд, провести определенные мероприятия, направленные на урегулирование спора с ответчиком.

Эти мероприятия должны предусматриваться Федеральным законом в нашем случае досудебный порядок предусмотрен НК РФ. Несоблюдение его повлечет принятие судом решения об оставлении искового заявления без рассмотрения ст. Последствия такого решения не лишают истца права вновь обратиться в суд с заявлением в общем порядке, после устранения обстоятельств, послуживших основанием для оставления заявления без рассмотрения.

Но при этом необходимо обратить внимание на существование, например, пресекательных сроков взыскания недоимок по налогам, налоговых санкций. Пресекательных - значит невосстанавливаемых. Отсюда исходит и важность знания досудебного порядка и соблюдения его. Досудебный порядок, который должен соблюсти налоговый орган при обращении в суд, устанавливается НК РФ. Общий смысл данного порядка заключается в обязанности налогового органа информировать в соответствии с требованиями НК РФ налогоплательщика о необходимости добровольно заплатить недоимки по налогам, пени, исполнить налоговые санкции.

Налоговому органу приходится обращаться в суд в случаях взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика плательщика сборов , физического лица или налогового агента - физического лица ст. Кроме того, взыскание налога, сбора, а также пени с организации осуществляется, если налоговый орган не успел принять решение о взыскании в течение 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога ст. По ст. Взыскание с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, производится через суд общей юрисдикции, с физического лица - индивидуального предпринимателя через арбитражный суд.

Исковое заявление подается в соответствующий суд налоговым органом в течение шести месяцев пресекательный срок после истечения срока исполнения требования об уплате налога ст.

Таким образом, обращению в суд должно предшествовать направление требования об уплате налога, которое должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока оплаты налога ст. Требование должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также меры по взысканию налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком ст.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование передается руководителю организации, физическому лицу их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Если указанные лица уклоняются от получения требования, то оно направляется по почте заказным письмом. Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Если такое требование налогоплательщику направлено не будет, то суд оставит заявление без рассмотрения. Но и при направлении требования суд в определенных ситуациях может также оставить заявление без рассмотрения. Это может произойти, если требование оформлено ненадлежащим образом или направлено с нарушением правил, предусмотренных ст. Судебная практика считает недоказанным факт соблюдения досудебного порядка, если не указаны сумма задолженности, размер пени, срок исполнения требования.

Некоторые суды относят сюда также отсутствие. Отметим, что в ряде случаев законом возложено исчисление налога на налоговый орган. Последний должен в соответствии со ст. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации ее законному или уполномоченному представителю лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

Если указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, уведомление направляется по почте заказным путем. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма. Многие суды, учитывая исполнение налоговым органом при отправке налогового уведомления требований ст. На наш взгляд, такая позиция судов противоречит законодательству. Ведь налоговое уведомление по сути является расчетным документом и определяет дату, когда должен быть уплачен налог.

В суде налоговый орган взыскивает не начисленный налог, а неуплаченный налог, то есть задолженность. На неуплаченный налог должно направляться требование, чтобы налогоплательщик имел возможность добровольно погасить задолженность. Поэтому налоговое уведомление не может заменить требование об уплате налога и не может свидетельствовать о соблюдении досудебного порядка.

Налоговые органы вправе взыскивать в бесспорном порядке налоги, сборы, пени с организаций. Исключения составляют указанные случаи, которые могут выявиться в ходе выездных проверок, реже - в ходе камеральных проверок. Поэтому досудебный порядок будет таким же, как взыскание в судебном порядке недоимок по налогам, сборам и пеней с организации в случае пропуска срока на бесспорное взыскание.

При обращении налогового органа в суд в связи с пропуском срока на бесспорное взыскание недоимки с юридического лица необходимо обратить внимание на следующее. Пункт 3 ст. В связи с этим, основываясь на принципе всеобщности и равенства налогообложения п. При этом срок для обращения налогового органа в суд, установленный п. Данные положения изложены в п. Досудебный порядок подачи искового заявления в данном случае заключается в направлении налоговым органом требования на уплату недоимок по налогам, сборам и пени.

Содержание требования, порядок его направления должны соответствовать положениям, установленным ст. Налоговые санкции являются следствием установления налоговым органом налогового правонарушения налогоплательщиком иным лицом и принятия решения о взыскании налоговых санкций.

В соответствии со ст. Этой же статьей установлено, что до обращения в суд налоговый орган обязан предложить налогоплательщику иному лицу добровольно уплатить сумму налоговой санкции. Если налогоплательщик иное лицо отказался уплатить сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, то налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением.

Согласно п. Требования, уведомления, решения, а также порядок их направления содержат такие определяющие выражения, как "должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога", "передается иным способом, подтверждающим факт и дату получения", "когда лица уклоняются от получения требования". Таким образом, данные требования не конкретизированы и поэтому дают возможность судам по некоторым вопросам по-разному определять факт соблюдения досудебного порядка. Приведем примеры из судебной практики.

Если не доказано, что налогоплательщик уклонялся от получения налогового уведомления, то истечение шестидневного срока после отправки заказного письма, предусмотренного ст. Установление срока уплаты недоимок и санкции по истечении определенного срока, например "в течение пяти дней", не противоречит п. Поскольку в требовании налогового органа указаны все необходимые сведения, налогоплательщик имел возможность проверить обоснованность начисления пеней как по периоду их начисления, так и по размеру исходя из суммы недоимки и ставки пеней, предусмотренной п.

Досудебное урегулирование спора по вопросу взыскания пеней состоит в указании налоговым органом в ранее направленном налогоплательщику требовании размера недоимки, даты, с которой начинают исчисляться пени и ставки пеней, в соответствии с п. Поэтому у суда не было основания считать, что налоговым органом нарушен досудебный порядок см. Данное решение кассационной инстанции нам представляется необоснованным, поскольку в требовании в качестве ставки пеней, видимо, была указана не конкретная ставка, а одна трехсотая ставки рефинансирования Банка России.

В решении делается ссылка на п. Контекст данного пункта связывает необходимость исчислить пени в твердой сумме. Поэтому налогоплательщик не мог проверить обоснованность начисления.

Судом первой инстанции правомерно оставлен без рассмотрения иск о взыскании пени за просрочку уплаты налога с продаж, так как в требовании об оплате налоговым органом не были указаны точная дата, с которой начислялись пени, и банковская ставка, по которой производилось их исчисление. Следовательно, налоговым органом был нарушен досудебный порядок урегулирования спора см.

Как следует из материалов дела, налоговый орган предложил предпринимателю добровольно уплатить штраф уже после указанного в требовании срока требование получено на руки после указанного в требовании срока. Поэтому суд правомерно на основании п. Адрес:: , г. Красноярск, ул. Весны, 17, помещение Электронная почта: info pravo-express.

Красноярск 8 Последствия для бизнеса. Интернет-сервисы оплаты задолженности по налогам набирают популярность Прения сторон. Гражданское дело по иску о защите трудовых прав Гражданское дело по иску гражданина К.

Консалтинг в сфере лицензирования Все виды лицензий: пожарная, медицинская, фармацевтическая, образовательная, на алкоголь, ЧОП, СМИ, Ростехнадзора, на черные металлы и на цветные металлы. Помощь и решение Взыскание задолженности Административные споры Защита интеллектуальной собственности Представительство в арбитражном суде Налоговая помощь Налоговые споры Налоговый консалтинг Доначисление налогов.

Судебная практика компании Гражданское дело по иску индивидуального предпринимателя С. Гражданское дело о признании недействительным договор безвозмездной передачи жилья в собственность Гражданское дело по иску гражданина К. Купить систему Заказать демоверсию. Рассмотрение налоговых споров судами.

При рассмотрении заявления налогового органа о взыскании с налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя недоимки, пеней, штрафа, предъявленного на основании пункта 3 статьи 46 НК РФ, суду необходимо исходить из того, что действующее законодательство о налогах и сборах не содержит специального указания на то, что непринятие налогоплательщиком мер к оспариванию решения налогового органа о привлечении отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения должно расцениваться как его согласие с заявленным требованием.

Поэтому в том случае, когда налоговый орган пропустил срок на бесспорное списание сумм недоимки, пеней, штрафа, установленный пунктом 3 статьи 46 Кодекса, и обратился с соответствующим заявлением в суд, данное требование подлежит рассмотрению по существу. В силу пункта 1 статьи 47 НК РФ в случае пропуска налоговым органом срока принятия решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика названный орган и установленный данным пунктом срок вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Одним из необходимых условий реализации права на обращение в арбитражный суд по отдельным категориям дел является соблюдение обязательного досудебного порядка, предусмотренного законом или договором ч.

Анализ судебно-арбитражной практики показывает, что судьи часто сталкиваются с различными проблемами при установлении факта его соблюдения несоблюдения лицами, участвующими в деле, причем решение таких вопросов не характеризуется единообразием судебных мнений.

Под претензионным или иным досудебным порядком урегулирования спора понимается одна из форм защиты гражданских прав, которая заключается в попытке урегулирования спорных вопросов непосредственно между предполагаемыми кредитором и должником по обязательству до передачи дела в арбитражный суд. Требование претензия заинтересованного лица, направленное непосредственно контрагенту, об урегулировании спора между ними путем добровольного применения способа защиты нарушенного права, предусмотренного законодательством, облекается в форму письменного документа, содержащего четко сформулированные требования например, изменить или расторгнуть договор, исполнить обязанность, оплатить задолженность или выплатить проценты и т.

Досудебная процедура регулирования споров с налогоплательщиками

Обращаться в суд налоговым органам предписывает НК РФ, когда другим способом принудительно взыскать недоимки по налогам, пени и применить налоговые санкции налоговые органы не имеют возможности. В процессуальном законодательстве существует понятие досудебного порядка урегулирования спора с ответчиком. Досудебный порядок представляет собой необходимость истца, прежде чем подать иск в суд, провести определенные мероприятия, направленные на урегулирование спора с ответчиком. Эти мероприятия должны предусматриваться Федеральным законом в нашем случае досудебный порядок предусмотрен НК РФ. Несоблюдение его повлечет принятие судом решения об оставлении искового заявления без рассмотрения ст.

Рассмотрение налоговых споров судами При рассмотрении заявления налогового органа о взыскании с налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя недоимки, пеней, штрафа, предъявленного на основании пункта 3 статьи 46 НК РФ, суду необходимо исходить из того, что действующее законодательство о налогах и сборах не содержит специального указания на то, что непринятие налогоплательщиком мер к оспариванию решения налогового органа о привлечении отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения должно расцениваться как его согласие с заявленным требованием. Поэтому в том случае, когда налоговый орган пропустил срок на бесспорное списание сумм недоимки, пеней, штрафа, установленный пунктом 3 статьи 46 Кодекса, и обратился с соответствующим заявлением в суд, данное требование подлежит рассмотрению по существу. В силу пункта 1 статьи 47 НК РФ в случае пропуска налоговым органом срока принятия решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика названный орган и установленный данным пунктом срок вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога.

С года порядок взыскания и сроки обращения в суд зависят от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 3 рублей или нет:. Если общая сумма задолженности превышает 3 рублей , то инспекция обязана в течение 6 месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки. Судом может быть восстанавлен только срок, который пропущен по уважительной причине. В этом случае взыскание задолженности по налогу пеней, штрафов в судебном порядке возможно только при одновременнов выполнении следующих условий:.

Законодатель в НК РФ предусмотрел для налогового органа возможность обращения в суд с ходатайством о его восстановлении. Данным Законом был определен срок для взыскания налога и пени, но не был установлен такой срок для взыскания штрафных санкций. Этот пробел был восполнен судебной практикой. В случае отказа налогового органа в удовлетворении заявления налогоплательщика о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налогов и пени налогоплательщик вправе обратиться в суд с заявлением о возврате или зачете указанных сумм. В случае открытия налогоплательщику нового расчетного счета налоговый орган вправе выставить повторное инкассовое поручение в тот же самый банк. Однако правоприменительная практика пошла по пути, что заявление о взыскании налога должно быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога п. Одним из них является обращение в судебный орган с заявлением об оспаривании незаконных действий и решений, другой же предполагает досудебное урегулирование спорных вопросов в форме направления соответствующей жалобы в орган ФНС, являющийся вышестоящим по отношению к тому, чьи решения обжалуются.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Новосибирск, ул. Другие лица, участвующие в деле: государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе г.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Решение о взыскании, принятое по истечении указанного двухмесячного срока, считается недействительным и исполнению банком не подлежит абз.

.

.

.

.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе: Путем использования систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда досудебный порядок обжалования решения о взыскании налога, сбора, Установленный порядок взыскания налоговой задолженности.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Если на вас подан иск о взыскании задолженности за жилищно-коммунальные услуги, то...
Комментариев: 2
  1. Моисей

    Наш народ в глубинке живёт на столько плохо, что чиновникам должно быть СТЫДНО собирать дань с доходов ниже 12-15 тысяч! Отпустить вожжи нужно, чтобы люди смогли нормально ДЫШАТЬ! Пока делается всё, чтобы ЗАДУШИТЬ любую инициативу!

  2. Феликс

    Канал кто-то администрирует? Похоже я куда-то в пустоту спросил вчера.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.