Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Сроки для отражения авансовой счет фактуры

В деятельности любой организации встречаются нестандартные ситуации, связанные с корректировками НДС, поздним поступлением счетов-фактур или необходимостью заявить вычет позднее. Согласно пункту 1. Однако, по мнению Минфина и ФНС, такое право у налогоплательщика возникает только при приобретении товаров работ, услуг или имущественных прав , то есть в отношении вычетов, установленных пунктом 2 статьи НК РФ. А к вычетам НДС, по которым установлен особый порядок заявления, положения о трехлетнем праве на вычет не применяются.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аванс получаем — счет-фактуру оформляем

В случае расторжения договора и зачета сумм ранее перечисленной предварительной оплаты по этому договору в счет предстоящей оплаты товаров работ, услуг по другому договору суммы НДС, принятые к вычету покупателем по перечисленной предоплате, восстановлению не подлежат.

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки или день оплаты частичной оплаты. При этом на основании положений пункта 1 статьи НК в налоговую базу не включается оплата частичная оплата , полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , которые в соответствии с пунктом 1 статьи НК облагаются налогом по нулевой ставке.

Стремясь уменьшить НДС к уплате, некоторых бухгалтеры проявляют изрядную креативность. Накануне мы рассказывали о желании нашей читательницы прописать в учетной политике кассовый метод учета НДС, который даст возможность не отражать в книге продаж счета-фактуры по отгрузкам, не оплаченным покупателями.

Еще одна читательница нашего форума поведала о креативе поставщиков компании. Они дебиторскую задолженность своих покупателей Д Нам организация выполняет работы. Закрываем выполнение КС-2,3. У нас перед ними по работам остаток задолженности от Сейчас они требуют, чтобы мы дали им счет-фактуру на аванс с суммы задолженности. Подскажите, делают ли такие счет-фактуры.

От какого числа они должны быть? Каким документом должно быть прописано, что мы им должны выставить счет-фактуру на аванс. Законна ли такая формулировка? На минувшей неделе мы рассказывали про требование ИФНС, в котором налоговики недоумевают по поводу того, что НДС с аванса поставщику не восстановлен в том же квартале.

По их мнению, строка декларации по НДС должна соответствовать строке Иначе — разрыв шаблона! Участники нашего форума предложили свой вариант ответа на такой запрос ИФНС. Если к вашей декларации возникнут подобные претензии, его можно использовать в качестве шаблона. ИФНС должна успокоиться. Но нет. Она теперь требует пояснить, почему заполнена строка Как говорится, лыко да мочало — начинай сначала….

Только еще хлеще, аванс выдали поставщику в 3 квартале в сентябре. В итоге: 1. Пришло Требование пояснить почему я в 3 квартале его же и не восстановила. Хорошо написала ответ-что нет оснований и дата-конец сентября. Пришло Требование пояснить почему я не восстанавливаю в 4 квартал. Написала ответ-что отгрузки не произошло. В 1 квартале произошла отгрузка и я восстановила НДС-ровно эту сумму. Других авансов и восстановлений не было. Пришло требование пояснить, Внимание!

Почему я восстановила в 2 раза больше чем надо. Я в шоке поднимаю декларацию Пишу им гневное письмо хотя в душе полное негодование -что строки одинаковы! Прикладываю таблицу В ответ тишина Приходит Требование в связи с камеральной за 2 квартал декл по НДС, а по тексту пишут квартал вот сволочи, сроки то вышли камералить 1 квартал еще раз и под видом 1 запрашивают за 2 и опять требуют пояснить почему больше в 2 раза восстановлено!

Вот чесслово, мне больше заняться нечем! Хотела им пояснить, что декл. Звонила, звонила инспектору-не дозвонилась Скопировала в итоге предыдущий ответ и пульнула!!! ОНИ что издеваются???? У них походу глюк программы! Компания перечислила поставщику предоплату во 2 квартале, получила счет-фактуру на аванс, отразила ее в книге покупок и в декларации по НДС. Однако это не совсем устроило ИФНС — инспекторов беспокоит, что аванс не восстановлен.

Запись в книге покупок есть, а в книге продаж нет, строка декларации по НДС не равна строке — непорядок! Читательница нашего форума в недоумении.

Поставка товара в счет данного аванса произошла в 3 квартале и бухгалтер не понимает, почему ИФНС требует восстановления аванса во 2 квартале. Между тем участники обсуждения отметили, что подобные требования налоговиков — это обычное дело. Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал года отражена сумма налога, предъявленная поставщиками при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи и пунктом 9 статьи Налогового Кодекса.

Поставка товаров, по которым была произведена предварительная оплата, будет осуществлена ориентировочно в 3 квартале г. В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи Налогового кодекса восстановление сумм налога по графе 5 строки Раздела 3. Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость будет отражено в Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал года по мере поступления товаров от поставщиков.

Компания 28 июня получила аванс от покупателя в размере 7 млн. В такой ситуации оказалась читательница нашего форума, которая просит совета у коллег.

Как повлиять на поставщика? Мы оплатили 5 млн поставщику Участники обсуждения отмечают, что поставщик в данной ситуации обязан уплатить НДС с аванса и, соответственно, выписать счет-фактуру, если деньги поступили ему на счет именно 30 июня. Посетительница нашего форума ищет пути выхода из нелепой ситуации с полученным счет-фактурой.

На эту сумму поставщик выдал авансовую счет-фактуру. Позже, когда произошла реализация в счет полученного аванса, поставщик выдал акт и счет-фактуру к нему, но на всю сумму акта, а лишь на разницу между суммой реализации и ранее полученным авансом. Теперь бухгалтер покупателя ломает голову, думая, как эти операции отразить в книге покупок.

Аванс к зачету в 3кв16 я приняла. Понятно, что я могу и эти принять к зачету, не записывая авансовый счф в книгу продаж. Но ведь это как-то неправильно? Или забить? Чье это нарушение? Продавца или мое? Кому-нибудь по голове за это могут настучать? Продавец вернее его бухгалтерия весьма занудная и не обязательная, связываться ругаться и требовать не охота - Карина Как известно, при получении предоплаты от покупателей плательщик НДС обязаны выставить счет-фактуру на аванс, внести его в книгу продаж и при дальнейшей реализации в счет полученного аванса, сделать запись в книге покупок.

Но как показывает практика, не всегда бухгалтеры так скрупулезно выполняют требования НК РФ, предпочитая не выставлять авансовых счетов-фактур, если в течение квартала аванс закрылся отгрузкой. Между тем треть опрошенных предпочитают ограничить путешествия авансовых счетов-фактур по книгам продаж и покупок и не формируют их, если на конец квартала аванс отсутствует.

НДС, начисленный предыдущим главбухом на сумму полученного аванса, обернулся головной болью для нового бухгалтера. Однако при желании она может воспользоваться этим правом. Как это нередко бывает, инициатором всей этой НДС-истории стал заказчик, который во что бы то ни стало хотел получить счет-фактуру с НДС.

Поставщик пошел ему навстречу, но, увы, в своем стремлении угодить клиенту, не подумал о последствиях. В июне поступает аванс по договору в т. И что мне теперь делать, как зачесть этот аванс? Директор "в незнанке" и "надо что-то придумать". Подскажите пожалуйста как поступить, уже голова кругом идет. Между тем спецрежимники не заполняют раздел 8 декларации по НДС и права на вычеты по НДС не имеют, в связи с чем выставление именно авансового счета-фактуры представляется нецелесообразным.

Идя навстречу заказчику, исполнитель добровольно пошел на уплату НДС, но вряд ли он планировал платить его дважды — сначала с предоплаты по авансовому счету-фактуре, а потом еще и при реализации. Ситуация осложняется еще и тем, что заказчик во 2 квартале получил на руки выписанный ему счет-фактуру на предоплату и заявил по нему вычет, отразив в своей книге покупок.

Минувшая неделя на нашем форуме прошла под знаком НДС, что неудивительно, так как отчетная кампания в самом разгаре. В центре внимания оказался НДС с авансов полученных - формирование счетов-фактур, зачет аванса при реализации и отражение этих операций в книгах продаж и покупок. Именно эти вопросы почему-то особенно волновали читателей нашего форума на прошлой неделе. Как известно, при получении предоплаты возникает обязанность начисления НДС по расчетной ставке.

Согласно п. При использовании третьего варианта по полученному авансу, отгрузка в счет которого произошла в течение квартала, записи отсутствуют как в книге продаж, так и в книге покупок. Но насколько это правомерно? И как настроить программу, чтобы она корректно формировала счета-фактуры по тому способу, который бухгалтеру кажется наиболее оптимальным?

Покупатель Выставили сч-ф на аванс на тыс. Программа при закрытии сентября формирует Д Понимаю, что неправильно поступаем, но у нас банк выгружается 1 раз в мес. К тому времени когда он выгружался, уже произошла частичная отгрузка.

НДС: НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ В СЛЕДУЮЩИХ ПЕРИОДАХ

В случае расторжения договора и зачета сумм ранее перечисленной предварительной оплаты по этому договору в счет предстоящей оплаты товаров работ, услуг по другому договору суммы НДС, принятые к вычету покупателем по перечисленной предоплате, восстановлению не подлежат. Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки или день оплаты частичной оплаты. При этом на основании положений пункта 1 статьи НК в налоговую базу не включается оплата частичная оплата , полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , которые в соответствии с пунктом 1 статьи НК облагаются налогом по нулевой ставке. Стремясь уменьшить НДС к уплате, некоторых бухгалтеры проявляют изрядную креативность. Накануне мы рассказывали о желании нашей читательницы прописать в учетной политике кассовый метод учета НДС, который даст возможность не отражать в книге продаж счета-фактуры по отгрузкам, не оплаченным покупателями.

Вот уже 3 месяца, как действует новый порядок возмещения НДС по авансам. Каждое подобное новшество выливается для бухгалтера в бесконечное множество новых проблем.

В статье — все подробности с образцами счета-фактуры, примеры, справочники на г. Правильно рассчитать НДС и вовремя заплатить его в бюджет вам помогут эти справочники и образцы документов. Скачивайте бесплатно:. Счет-фактура на аванс это основной документ, позволяющий принять НДС к вычету обеим сторонам сделки.

авансовый счет-фактура

Автор: Зайцева С. Бывает, когда стороны по тем или иным причинам меняют условия договора или вовсе расторгают договор иными словами, от покупки отказываются. Так вот, закон для подобных случаев предусматривает вычет налога. Только нормы НК РФ читают все включая контролеров по-разному. И судебная практика тому доказательство. Пункт 5 ст. Абзац 2, в частности, звучит так: вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. К сведению: Пленум ВАС в п.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Для отражения счета-фактуры на аванс в книге покупок или продаж посмотрите нашу инструкцию. На налоговой проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС. Поэтому разберемся, как правильно регистрировать в книгах покупок и продаж счет-фактуру с аванса полученного и выданного.

Мы перечислили поставщику предоплату.

Счет-фактура на аванс в книге продаж. Правила заполнения счетов-фактур в году. Когда выставляется счет фактура. Зачем нужен счет-фактура?

Как отразить счет-фактуру на аванс в книге покупок или продаж

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров работ, услуг , полученных им в денежной или натуральной формах п. При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат п. Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс. Когда выписывать счет-фактуру на аванс?

.

Сроки для отражения авансовой счет фактуры

.

Счет-фактура на аванс в книге покупок и продаж: как отражается счет-​фактура, пошаговый пример регистрации счета-фактуры в книге.

.

Возврат предоплаты: о вычете «авансового» НДС

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.